江蘇第三方監督評估機制防止企業“紙面合規”

本報訊 (記者王偉 通訊員盧志堅)“我們對企業的稅務問題進行合規整改后，形成了一整套比較規范的公司管理體系，市場對我們的接納度有很大提高。去年公司的訂單總額是3000多萬元，今年前兩個月，訂單總額就達到了3000萬元?！苯眨K省鎮江市第三方監督評估機制管理委員會組建由3名專家組成的巡回檢查小組，到3家正在合規整改的涉案企業實行“飛行檢查”，并檢查第三方監督評估組織和合規監管人的履職情況，其中一家企業的負責人高興地介紹了合規整改給企業帶來的巨大變化。

據悉，今年2月底，檢察機關對該企業及法定代表人作出了不起訴決定，同時建議稅務部門對該企業進行行政處罰，并督促涉案企業進行合規整改。

企業合規改革試點是檢察機關惠企利民的重要舉措。它是指檢察機關對于辦理的涉企刑事案件，在依法作出不批準逮捕、不起訴決定或者根據認罪認罰從寬制度提出輕緩量刑建議等的同時，針對企業涉嫌具體犯罪，結合辦案實際，督促涉案企業作出合規承諾并積極整改落實，促進企業合規守法經營。

據悉，對涉案企業合規承諾、整改情況進行客觀、公正、有效的監督評估，是企業合規整改的關鍵環節。而專業化、實質化的第三方監督評估，是保障企業合規整改真正落到實處的關鍵。2021年以來，江蘇運用第三方監督評估機制辦理企業合規案件104件，促進企業真整改、真合規。

“公司賬冊中發票編號不連續，合規專員不到位，仍存在虛開增值稅專用發票的風險漏洞……”2月21日，一家涉虛開增值稅專用發票案的企業在合規考察中迎來了“最嚴厲”考官。江蘇合規檢察專家庫成員、蘇州大學講師邵聰表示，該企業對合規方案的執行情況尚可，但瑕疵不少，能否通過合規考察要看后續整改情況。

根據第三方評估意見，無錫市惠山區檢察院向該企業發出風險提示函，警示考察不合格的潛在風險，督促企業加強整改。目前，該企業正在進一步整改中。

對于不落實合規承諾，想借合規之機獲得輕緩處理的涉案企業，會有第三方組織的嚴格把關。那么，有了第三方機制管委會，第三方監督評估是否就可以放心交給第三方組織了？

“那肯定不行，檢察機關在企業合規改革試點的全流程中，必須承擔主導職責！”江蘇省檢察院副檢察長俞波濤認為，在辦理企業合規案件中，檢察機關的主導職責主要體現在四個方面：嚴把第三方機制的啟動關；嚴把第三方組織人員的選任關；嚴把合規計劃有效性審查關；引導第三方機制管委員建立合規有效性監管評估的標準、方法，防止企業“紙面合規”。

王偉

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